Competenza cantonale e imposta sulle quote
La Confederazione non preleva un'imposta di successione; la sua riscossione e la sua struttura spettano esclusivamente ai Cantoni. Quasi tutti applicano un'imposta sulle quote ereditarie, che colpisce non l'eredità nel suo insieme, ma la quota di ciascun erede o legatario.
Ogni erede è quindi tassato separatamente, con una tariffa propria secondo la parentela; i non parenti pagano di più. Il coniuge è esente ovunque, i discendenti tranne in Appenzello Interno, Neuchâtel e Vaud. Soletta preleva anche un'imposta sulla massa ereditaria, Svitto e Obvaldo nessuna imposta.
Messaggio del Consiglio federale sull'iniziativa per il futuro, FF 2024 3216
Cantone competente e inventario
È competente di regola il Cantone dell'ultimo domicilio fiscale del defunto. I fondi sono però tassati dal Cantone in cui si trovano, per cui con immobili in più Cantoni possono essere necessarie più tassazioni.
Dopo il decesso si allestisce un inventario ufficiale, per l'imposta federale diretta entro due settimane. Eredi, esecutori testamentari e amministratori dell'eredità devono fornire informazioni e documenti; i beni scoperti successivamente vanno notificati entro dieci giorni.
Messaggio del Consiglio federale sull'iniziativa per il futuro, FF 2024 3216 · Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD), RS 642.11 · Legge sull'armonizzazione delle imposte dirette (LAID), RS 642.14
Periodo fiscale 2026, responsabilità e termini
L'acquisizione per successione è esente dall'imposta sul reddito. In caso di decesso nel 2026, l'imposta sul reddito del defunto è fissata dal 1° gennaio al giorno del decesso. Gli eredi subentrano nei suoi diritti e obblighi e rispondono solidalmente fino a concorrenza delle loro quote, anticipi ereditari compresi.
Contro la tassazione dell'imposta federale diretta si può presentare reclamo scritto entro 30 giorni dalla notificazione. Termini e procedura dell'imposta di successione dipendono dalla legge cantonale. Gli eredi dovrebbero raccogliere presto prove di parentela, stime e giustificativi dei debiti.
Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD), RS 642.11
Fonti
Ricerca svolta con Omnilex e rielaborata per questo articolo. Informazioni generali sul diritto svizzero. La valutazione di un caso concreto dipende dai fatti e dal diritto applicabile.