Tassazione congiunta e sua fine
Secondo l’art. 9 cpv. 1 LIFD e l’art. 3 cpv. 3 LAID, i redditi dei coniugi sono cumulati se il matrimonio è giuridicamente e di fatto non separato. I Cantoni cumulano anche la sostanza; la Confederazione non preleva un’imposta sulla sostanza. Nel 2026 l’imposizione congiunta resta applicabile all’imposta federale diretta e alle imposte cantonali e comunali armonizzate.
L'imposizione individuale adottata dal Parlamento nel 2025 non si applica ancora nel 2026. La tassazione separata interviene in caso di divorzio o di separazione giudiziale o di fatto. Secondo la prassi, vale per l'intero periodo fiscale alla fine del quale la separazione sussiste. Se i coniugi si riconciliano, sono di nuovo tassati congiuntamente per tutto il periodo.
Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD), RS 642.11 · Legge federale sull'armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID), RS 642.14
Presupposti e mantenimento
Abitazioni distinte non bastano. I coniugi non devono più usare mezzi comuni per alloggio e sostentamento, e la separazione deve essere voluta come duratura. Un soggiorno settimanale per motivi professionali non basta.
I contributi di mantenimento al coniuge separato, nonché a un genitore per i figli minorenni sotto la sua autorità parentale, sono deducibili per chi li versa e imponibili per chi li riceve (art. 23 lett. f e art. 33 cpv. 1 lett. c LIFD). Le altre prestazioni di assistenza familiare non sono deducibili.
Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD), RS 642.11 · Legge federale sull'armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID), RS 642.14
Competenza, prove e termini
Ogni coniuge è tassato dal cantone in cui ha il domicilio alla fine del periodo fiscale (art. 105 cpv. 1 LIFD, art. 68 cpv. 1 LAID). Questo cantone riscuote anche l'imposta federale. Aliquote e deduzioni dell'imposta cantonale sono rette dal diritto cantonale.
La separazione andrebbe comunicata al fisco con la data e il nuovo indirizzo, e provata con contratto di locazione, convenzione di separazione o decisione a tutela dell'unione coniugale. Ogni coniuge presenta una propria dichiarazione. Contro la tassazione si può interporre reclamo entro 30 giorni (art. 132 LIFD, art. 48 LAID).
Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD), RS 642.11 · Legge federale sull'armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID), RS 642.14
Fonti
Ricerca svolta con Omnilex e rielaborata per questo articolo. Informazioni generali sul diritto svizzero. La valutazione di un caso concreto dipende dai fatti e dal diritto applicabile.