Welche Unternehmen sind betroffen?
Die Unternehmensabgabe knüpft an den Eintrag im schweizerischen MWST-Register und an einen Sitz, Wohnsitz oder eine Betriebsstätte in der Schweiz an. Massgebend ist grundsätzlich der weltweite Gesamtumsatz ohne MWST aus der im Vorjahr abgeschlossenen Steuerperiode. Auch von der MWST ausgenommene oder befreite Umsätze können dazugehören.
Für 2026 gilt die Mindestgrenze von CHF 500’000. Bei MWST-Gruppen ist der Gruppenumsatz ohne Innenumsätze massgebend. Einfache Gesellschaften sind seit der Abgabeperiode 2021 ausgenommen. Für ausländische Unternehmen und ihre schweizerischen Betriebsstätten ist die gesetzliche Abgrenzung gesondert zu beachten.
RTVG, Art. 70–70b · ESTV: Unternehmensabgabe – Fragen und Antworten
Rechnungsversand und Zahlungsfrist
Die ESTV stellt die Jahresrechnung automatisch aus; es braucht grundsätzlich keine separate Anmeldung für die Unternehmensabgabe. Der reguläre Versand erfolgt zwischen Februar und Oktober. Fehlen noch Angaben zur Einstufung, kann die Rechnung erst nach deren Vorliegen folgen.
Die Fälligkeit tritt 60 Tage nach Rechnungsstellung ein. Die Unternehmensabgabe ist von der Haushaltsabgabe zu unterscheiden, welche Serafe erhebt. Eine selbstständig erwerbende Person kann deshalb sowohl als Haushaltsmitglied als auch über ihr abgabepflichtiges Unternehmen betroffen sein. Eine Rechnung ersetzt die andere nicht.
RTVV, Art. 67b, 67e · RTVG, Art. 70–70b · ESTV: Unternehmensabgabe – Fragen und Antworten
Die Änderung ab 2027 getrennt betrachten
Ab 1. Januar 2027 wird die Umsatzschwelle auf CHF 1.2 Millionen angehoben. Nach der ESTV entfallen damit die beiden untersten bisherigen Tarifstufen. Diese Änderung darf nicht rückwirkend zur Beurteilung der Abgabeperiode 2026 verwendet werden.
Für spätere Perioden sind die dann geltenden Tarifbestimmungen zu prüfen. Die ESTV beschreibt darüber hinaus eine geplante Neustrukturierung der Tarife ab 2028; eine Planung ist von bereits geltendem Recht zu unterscheiden. Bei einer konkreten Rechnung sollten Abgabejahr, Referenzumsatz und Registerstatus zusammen geprüft werden.
ESTV: Tarifkategorien RTV (2026 / 2027) · RTVV, Art. 67b, 67e
Quellen
Mit Omnilex recherchiert und für diesen Beitrag aufbereitet. Allgemeine Information zum Schweizer Recht. Die Beurteilung eines konkreten Falls hängt von den tatsächlichen Umständen und dem anwendbaren Recht ab.